Část podnikatelského plánu „Finance“ nebo „Finanční plán“ má shrnout materiály předchozích částí a prezentovat je v peněžním vyjádření. Je nutné připravit několik dokumentů současně:
- prognóza objemu prodeje;
- bilance peněžních příjmů a plateb;
- konsolidovaná rozvaha aktiv a pasiv podniku;
- výpočet dosažení zvratu.
Prognóza objemu prodeje má poskytnout představu o části trhu, kterou hodláte svými produkty dobýt. Obvykle je zvykem připravit takovou předpověď na 3 roky dopředu a za první rok jsou data prezentována měsíčně, za druhý čtvrtletně a za třetí ve formě celkových tržeb za 12 měsíců. Logika je zde jednoduchá: předpokládá se, že pro počáteční období výroby jsou budoucí kupující již přesně známi a existuje s nimi předběžná dohoda o budoucím prodeji. Od druhého ročníku samozřejmě musíme dělat prognózy. Na tom není nic špatného – nikdo nečeká, že budete mít portfolio zakázek na několik let dopředu, ale je důležité, aby vaše odhady byly reálné a při jejich přípravě jste byli upřímní především sami k sobě. V konečném důsledku budete nakupovat vybavení, utrácet peníze za reklamu, najímat nové zaměstnance a investovat vlastní finanční prostředky.
Bilance peněžních příjmů a plateb je dokument, který umožňuje odhadnout, kolik peněz je třeba investovat do projektu v členění podle času. Jeho hlavním úkolem je kontrolovat synchronicitu příjmu a výdeje finančních prostředků, a tedy kontrolovat budoucí likviditu (tj. neustálou přítomnost finančních prostředků na bankovním účtu dostatečných k úhradě závazků) vašeho podniku během realizace tohoto projektu. . To poskytuje mimořádně důležité informace pro stanovení celkových nákladů na váš projekt. Pokud je totiž prodej vašich produktů spojen s dlouhodobou „mrtvostí“ finančních prostředků při vypořádání se zákazníky, tj. na pohledávkách, pak budete muset pro podporu své likvidity nejprve provádět pravidelné dodatečné „injekce“ “ finančních prostředků. Je třeba říci, že problém s likviditou je nejzávažnějším důvodem komerčních neúspěchů podnikatelů v tržní ekonomice.
Tabulka příjmů a výdajů v budoucích obdobích je dokument s poměrně jednoduchou strukturou. Jeho úkolem je ukázat, jak se bude tvořit a měnit váš zisk (první rok – měsíčně, druhý – čtvrtletně, třetí – ročně). Tuto část podnikatelského plánu lze prezentovat jako informaci o očekávané ziskovosti komerčních aktivit.
Konsolidovaná rozvaha aktiv a pasiv podniku Doporučuje se vypracovat na začátku a na konci prvního roku realizace vašeho projektu. Má se za to, že tento dokument je méně důležitý než zůstatek hotovostních výdajů a příjmů, ale v obchodním plánu se bez něj neobejdete: specialisté z komerčních bank jej obvykle velmi pečlivě studují, aby posoudili, jaké částky se plánují investovat do majetku různého druhu a na úkor jakých závazků hodlá podnikatel financovat vytvoření nebo pořízení tohoto majetku.
A nakonec je v této části podnikatelského plánu vhodné vypočítat podmínky pro dosažení beze ztrát Váš projekt. Chcete-li to provést, použijte tento vzorec:
- K = UPZ/(C – UPZ)
kde K je počet vyrobeného zboží (obsloužených zákazníků), při kterém bude dosaženo zvratu vašich operací, ks. (Jednotky);
SPL – částka semifixních nákladů, které jsou pro vás nezbytné k organizaci komerčních aktivit, rublů, zahrnuje:
a) celá výše půjček, které jste dříve obdrželi a které jste požadovali touto žádostí, a také úroky z nich za rok;
b) výši režijních nákladů za podnik (firmu) jako celek;
c) výši odpisů investičního vybavení;
P — cena za jednotku zboží (služby), rub.;
UPZ – výše podmíněně variabilních nákladů potřebných k výrobě jednotky zboží (poskytnutí jedné služby), rub. Mezi podmíněně variabilní náklady patří:
a) náklady na materiály, suroviny, komponenty;
b) náklady na elektřinu a teplo používané ve výrobních procesech;
c) mzdové náklady klíčového výrobního personálu.
Pokud jsou například polofixní náklady 40000 100 rublů, cena je 60 rublů a polovariabilní náklady na výrobu jednotky zboží jsou 1000 rublů, pak je třeba vyrobit 1001 XNUMX jednotek takového zboží před celkovým množstvím polofixní náklady jsou plně hrazeny. Teprve od XNUMX produktů začne vytvářet zisk.
Při počítání objem výroby zajišťující zlom, je nutné:
- vycházejte ze stejných objemů prodeje, které jste uvedli dříve v odpovídající části obchodního plánu;
- provést výpočty pro několik (alespoň tři) úrovně možné prodejní ceny, aby banka mohla posoudit dopad tržních podmínek na ziskovost dlužníka.
Pokud je zamýšleno vyrábět několik druhů zboží (poskytovat několik druhů služeb), pak se objem výroby (P) zajišťující zvrat vypočítává podle vzorce:
P = UPZ/[(C1 – UPZ1)K1 + (C2 – UPZ2)K2 + (Cn + UPZn)Kn]
kde C, UPZ – cena a podmíněně variabilní náklady pro každý druh zboží vyráběného podnikem;
K1 K2. Kn – podíl na výnosech z prodeje 1.,2. n-tý druh zboží na celkových tržbách z prodeje veškerého zboží vyrobeného podnikem v průběhu roku, podíly na jednotkách;
n je celkový počet druhů zboží vyrobených podnikem.
Veškeré materiály umístěné na serveru jsou majetkem jejich autorů. Jakákoli reprodukce nebo kopírování za účelem komerčního využití těchto materiálů musí být dohodnuto s autory materiálů.
